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問答題
【計算題】某超市為增值稅小規(guī)模納稅人。2013年1月，該超市取得貨物零售收入120000元；向受災地區(qū)捐贈部分外購商品，該批商品為數(shù)月前從關聯(lián)企業(yè)以成本價購入，買價為4200元，市場零售價為5000元；向職工發(fā)放部分外購商品作為節(jié)日禮品，市場含稅售價為3700元；銷售已使用1年的冰柜一臺，取得含稅收入1400元，該冰柜原購進價2200元。該超市當月應納增值稅多少？
答案：
當月應納增值稅=（120000+5000）/（1+3%）*3%+1400/（1+3%）*2%=3640.78+27.18...
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問答題
【計算題】某紡織品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年11月向商場銷售紡織品取得價款1500萬元、銷項稅額255萬元，開具增值稅專用發(fā)票；向個體經銷商銷售紡織品取得銷售收入1200萬元，開具普通發(fā)票；當月購進棉花支付不含稅價款300萬元，購進棉紗支付不含稅價款800萬元，均取得增值稅專用發(fā)票并在當月通過認證抵扣。2010年11月該紡織品生產企業(yè)應納增值稅是多少？
答案：
增值稅銷項稅額=255+1200/（1+17%）*17%=429.36
準予抵扣的進項稅額=300*13%+80...
準予抵扣的進項稅額=300*13%+80...
問答題
【計算題】某生產企業(yè)（增值稅轉型前非試點企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2013年1月把資產盤點過程中不需用的部分資產進行如下處理：銷售已經使用6年的機器設備，取得收入9200元（原值為10000元）；將自己使用過3年的一輛小轎車對外銷售，取得收入64000元，該車原值為100000元；銷售給小規(guī)模納稅人庫存未使用的鋼材一批，取得收入35000元，該企業(yè)上述業(yè)務應納增值稅是多少？（以上收入均為含稅收入）
答案：
銷售機器設備與小轎車應納增值稅=（9200+6400）/（1+4%）*4%÷2=1407.69
銷售鋼材的銷項稅...
銷售鋼材的銷項稅...
