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問答題

【計算題】某紡織品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年11月向商場銷售紡織品取得價款1500萬元、銷項稅額255萬元，開具增值稅專用發(fā)票；向個體經銷商銷售紡織品取得銷售收入1200萬元，開具普通發(fā)票；當月購進棉花支付不含稅價款300萬元，購進棉紗支付不含稅價款800萬元，均取得增值稅專用發(fā)票并在當月通過認證抵扣。2010年11月該紡織品生產企業(yè)應納增值稅是多少？

答案：增值稅銷項稅額=255+1200/（1+17%）*17%=429.36
準予抵扣的進項稅額=300*13%+80...

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答案：銷售機器設備與小轎車應納增值稅=（9200+6400）/（1+4%）*4%÷2=1407.69
銷售鋼材的銷項稅...

【計算題】某個體商店為增值稅小規(guī)模納稅人。2012年2月該個體商店購置一批商品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款3000元，增值稅510元。當月零售貨物取得銷售收入22400元；用部分外購商品抵債，市場含稅售價為1500元；將部分外購商品用于職工福利，市場含稅售價為1250元。該個體商店當月應納增值稅是多少？

答案：應納增值稅=（22400+1500）/（1+3%）*3%=696.12

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