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問答題

【簡答題】
ABC會計師事務所接受委托，承辦Y公司內部控制評審業(yè)務。假定存在以下情況：
要求：假定Y公司的其他內部控制不存在缺陷，請指出Y公司上述內部控制在設計與運行方面的缺陷，并簡要說明理由。
為統(tǒng)—財務管理、提高會計核算水平，設置內部審計部，與財務部一并由財務總監(jiān)分管。內部審計的主要職責是對公司內部控制的健全、有效，會計及相關信息的真實、合法、完整，資產(chǎn)的安全、完整，經(jīng)營績效以及經(jīng)營合規(guī)性進行檢查、監(jiān)督和評價。

答案：

內部審計部與財務部一并由財務總監(jiān)分管不恰當。財務總監(jiān)分管內部審計部將削弱內部審計部工作的獨立性。

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要求：假定Y公司的其他內部控制不存在缺陷，請指出Y公司上述內部控制在設計與運行方面的缺陷，并簡要說明理由。
為統(tǒng)—財務管理、提高會計核算水平，設置內部審計部，與財務部一并由財務總監(jiān)分管。內部審計的主要職責是對公司內部控制的健全、有效，會計及相關信息的真實、合法、完整，資產(chǎn)的安全、完整，經(jīng)營績效以及經(jīng)營合規(guī)性進行檢查、監(jiān)督和評價。

答案：

內部審計部與財務部一并由財務總監(jiān)分管不恰當。財務總監(jiān)分管內部審計部將削弱內部審計部工作的獨立性。

【簡答題】
ABC會計師事務所接受委托，承辦Y公司內部控制評審業(yè)務。假定存在以下情況：
要求：假定Y公司的其他內部控制不存在缺陷，請指出Y公司上述內部控制在設計與運行方面的缺陷，并簡要說明理由。
為保證公司投資業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，投資業(yè)務分由不同部門或不同職員負責。其中：投資部的甲職員負責對外投資預算的編制；投資部門的乙職員負責對外投資項目的分析論證及評估；財務部負責對外投資業(yè)務的相關會計記錄。

答案： “投資部的乙職員負責對外投資項目的分析論證及其評估”不恰當。對外投資項目的分析論證及其評估屬兩個...

【簡答題】
ABC會計師事務所接受委托，承辦Y公司內部控制評審業(yè)務。假定存在以下情況：
要求：假定Y公司的其他內部控制不存在缺陷，請指出Y公司上述內部控制在設計與運行方面的缺陷，并簡要說明理由。
在發(fā)出原材料過程中，倉庫部門根據(jù)生產(chǎn)部門開出的領料單發(fā)出原材料。領料單必須列明所需原材料的數(shù)量和種類，以及領料部門的名稱。領料單可以一料一單，也可以多料一單，通常需一式兩聯(lián)，倉庫部門發(fā)出原材料后，其中一聯(lián)連同原材料交還領料部門，一聯(lián)留倉庫部門據(jù)以登記原材料明細賬。

答案：

財務部無領料單不恰當。財務部在原材料收支核算時應獲得、審核領料單。

【【簡答題】】
ABC會計師事務所接受委托，承辦Y公司內部控制評審業(yè)務。假定存在以下情況：
要求：假定Y公司的其他內部控制不存在缺陷，請指出Y公司上述內部控制在設計與運行方面的缺陷，并簡要說明理由。
為加強在建工程項目的管理，要求審批人根據(jù)工程項目相關業(yè)務授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超過審批權限。經(jīng)辦人在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理工程項目業(yè)務。對于審批人超越授權范圍審批的工程項目業(yè)務，經(jīng)辦人雖無權拒絕辦理，但在辦理后，應及時向審批人的上級授權部門報告。

答案：

允許經(jīng)辦人在明知越權審批的情況下仍然先辦理再報告，不恰當。

【簡答題】
ABC會計師事務所接受委托，承辦Y公司內部控制評審業(yè)務。假定存在以下情況：
要求：假定Y公司的其他內部控制不存在缺陷，請指出Y公司上述內部控制在設計與運行方面的缺陷，并簡要說明理由。
丙職員在核對商品裝運憑證和相應的經(jīng)批準的銷售單后，開具銷售發(fā)票。具體程序為：根據(jù)已授權批準的商品價目表填寫銷售發(fā)票的金額，根據(jù)商品裝運憑證上的數(shù)量填寫銷售發(fā)票的數(shù)量；銷售發(fā)票的其中一聯(lián)交財務部丁職員據(jù)以登記與銷售業(yè)務相關的總賬和明細賬。

答案：

丁職員一人登記與銷售業(yè)務相關的總賬和明細賬。不恰當。與銷售業(yè)務相關的總賬和明細賬的登記屬于不相容職務，應當予以分離