甲公司為某國(guó)有獨(dú)資公司,主營(yíng)紡織機(jī)構(gòu)配件制造銷售,審查甲公司2000年企業(yè)所得稅納稅情況。該企業(yè)核算生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和期末在產(chǎn)品成本間分配采用“定額比例法”。在審查過程中發(fā)現(xiàn),年末庫(kù)存產(chǎn)成品單位成本比以前月份高出許多,于是,對(duì)甲產(chǎn)品年末生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的分配進(jìn)行重點(diǎn)抽查。2000年12月末甲產(chǎn)品在產(chǎn)品數(shù)量為200件,完工產(chǎn)品300件,上月結(jié)轉(zhuǎn)材料費(fèi)用20000元,本月材料費(fèi)用30000元,共50000元,原材料每月一次投料,產(chǎn)品單耗定額為60元/件,企業(yè)保留的月末在產(chǎn)品材料成本為5000元。通過審查年末企業(yè)“庫(kù)存商品盤點(diǎn)表”和“庫(kù)存商品”明細(xì)賬,得知2000年年末“庫(kù)存商品——甲產(chǎn)品”借方余額為80000元,“庫(kù)存商品——甲產(chǎn)品”賬戶貸方結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本120000元。該公司2000年賬面盈利,企業(yè)已按賬面利潤(rùn)提取并繳納企業(yè)所得稅,除所給資料外,再無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。
計(jì)算甲公司應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅。所得稅稅率33%甲公司為某國(guó)有獨(dú)資公司,主營(yíng)紡織機(jī)構(gòu)配件制造銷售,審查甲公司2000年企業(yè)所得稅納稅情況。該企業(yè)核算生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和期末在產(chǎn)品成本間分配采用“定額比例法”。在審查過程中發(fā)現(xiàn),年末庫(kù)存產(chǎn)成品單位成本比以前月份高出許多,于是,對(duì)甲產(chǎn)品年末生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的分配進(jìn)行重點(diǎn)抽查。2000年12月末甲產(chǎn)品在產(chǎn)品數(shù)量為200件,完工產(chǎn)品300件,上月結(jié)轉(zhuǎn)材料費(fèi)用20000元,本月材料費(fèi)用30000元,共50000元,原材料每月一次投料,產(chǎn)品單耗定額為60元/件,企業(yè)保留的月末在產(chǎn)品材料成本為5000元。通過審查年末企業(yè)“庫(kù)存商品盤點(diǎn)表”和“庫(kù)存商品”明細(xì)賬,得知2000年年末“庫(kù)存商品——甲產(chǎn)品”借方余額為80000元,“庫(kù)存商品——甲產(chǎn)品”賬戶貸方結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本120000元。該公司2000年賬面盈利,企業(yè)已按賬面利潤(rùn)提取并繳納企業(yè)所得稅,除所給資料外,再無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。
計(jì)算甲公司應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅。所得稅稅率33%