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問答題
【案例分析題】
某企業(yè)2011年利潤表上反映的稅前會計(jì)利潤為100萬元，所得稅稅率為25%。按稅法規(guī)定全年應(yīng)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元，該企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為110萬元；營業(yè)外支出中含有稅收滯納金2萬元；投資收益中含有國債利息收入4萬元。假定不考慮其他因素，不存在暫時(shí)性性差異。
編制計(jì)算應(yīng)交所得稅的會計(jì)分錄。（金額以元為計(jì)量單位）
答案：
會計(jì)分錄如下：
借：所得稅費(fèi)用270000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅270000
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【【案例分析題】】
某企業(yè)2011年利潤表上反映的稅前會計(jì)利潤為100萬元，所得稅稅率為25%。按稅法規(guī)定全年應(yīng)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元，該企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為110萬元；營業(yè)外支出中含有稅收滯納金2萬元；投資收益中含有國債利息收入4萬元。假定不考慮其他因素，不存在暫時(shí)性性差異。
編制計(jì)算應(yīng)交所得稅的會計(jì)分錄。（金額以元為計(jì)量單位）
答案：
會計(jì)分錄如下：
借：所得稅費(fèi)用270000
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅270000
