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問答題
【計(jì)算題】某工業(yè)企業(yè)2013年銷售貨物收入3000萬元（不含稅，下同），出租設(shè)備收入300萬元，包裝物出租收入100萬元，視同銷售貨物收入600萬元，轉(zhuǎn)讓一間車庫收入700萬元，接受捐贈收入20萬元，債務(wù)重組收益10萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，該企業(yè)當(dāng)年可在企業(yè)所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是多少？
答案：
確定計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額的基數(shù)=3000+300+100+600=4000（萬元），轉(zhuǎn)讓車庫收入、接受捐贈收入、債...
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問答題
【計(jì)算題】某居民企業(yè)向銀行借款400萬元用于建造廠房，借款期從2013年1月1日至12月31日，支付當(dāng)年全年借款利息32萬元，該廠房于2013年10月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用，11月30日做完工結(jié)算，不考慮折舊問題，該企業(yè)當(dāng)年稅前可扣除的利息費(fèi)用是多少？
答案：
固定資產(chǎn)購建期間的合理的利息費(fèi)用應(yīng)予以資本化，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)交付使用后發(fā)生的利息，可在發(fā)生當(dāng)期按規(guī)定扣除。該企業(yè)當(dāng)年...
問答題
【計(jì)算題】某公司2013年度“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中含有兩筆利息支出：（1）1月初以年利率8%向某經(jīng)批準(zhǔn)從事信托投資業(yè)務(wù)的公司借入的期限為9個(gè)月的生產(chǎn)用資金300萬元的借款利息；（2）2月末向某事業(yè)單位借入的與第一筆借款同期的生產(chǎn)周轉(zhuǎn)用資金100萬元的借款利息10.5萬元。該公司2013年度可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的利息費(fèi)用是多少？
答案：
經(jīng)批準(zhǔn)從事信托投資業(yè)務(wù)的公司屬于金融機(jī)構(gòu)范疇，該企業(yè)可在計(jì)算應(yīng)納稅所得時(shí)扣除的金融機(jī)構(gòu)利息費(fèi)用=300*8%÷12*9=...
