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問(wèn)答題
【計(jì)算題】某居民企業(yè)向銀行借款400萬(wàn)元用于建造廠房，借款期從2013年1月1日至12月31日，支付當(dāng)年全年借款利息32萬(wàn)元，該廠房于2013年10月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用，11月30日做完工結(jié)算，不考慮折舊問(wèn)題，該企業(yè)當(dāng)年稅前可扣除的利息費(fèi)用是多少？
答案：
固定資產(chǎn)購(gòu)建期間的合理的利息費(fèi)用應(yīng)予以資本化，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)交付使用后發(fā)生的利息，可在發(fā)生當(dāng)期按規(guī)定扣除。該企業(yè)當(dāng)年...
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問(wèn)答題
【計(jì)算題】某公司2013年度“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中含有兩筆利息支出：（1）1月初以年利率8%向某經(jīng)批準(zhǔn)從事信托投資業(yè)務(wù)的公司借入的期限為9個(gè)月的生產(chǎn)用資金300萬(wàn)元的借款利息；（2）2月末向某事業(yè)單位借入的與第一筆借款同期的生產(chǎn)周轉(zhuǎn)用資金100萬(wàn)元的借款利息10.5萬(wàn)元。該公司2013年度可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的利息費(fèi)用是多少？
答案：
經(jīng)批準(zhǔn)從事信托投資業(yè)務(wù)的公司屬于金融機(jī)構(gòu)范疇，該企業(yè)可在計(jì)算應(yīng)納稅所得時(shí)扣除的金融機(jī)構(gòu)利息費(fèi)用=300*8%÷12*9=...
問(wèn)答題
【計(jì)算題】某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2013年實(shí)際發(fā)生合理的工資支出500萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出90萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)60萬(wàn)元，其中職工培訓(xùn)費(fèi)用40萬(wàn)元，假設(shè)該企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2013年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額多少萬(wàn)元？
答案：
稅法規(guī)定，職工福利費(fèi)可扣除金額=500*14%=70（萬(wàn)元）， 職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=90-70=20...
