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【簡(jiǎn)答題】
綜合題：本題考核機(jī)械制造企業(yè)的增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、企業(yè)所得稅、稅收征管法某縣城一機(jī)械制造企業(yè)2014年自行核算的銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入8000萬(wàn)元，銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）成本5000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加500萬(wàn)元，期間費(fèi)用2300萬(wàn)元，其他支出合計(jì)200萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額為0。某會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其進(jìn)行年終審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)如下情況：
（1）2014年1月企業(yè)受贈(zèng)一臺(tái)新的生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備，未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在當(dāng)月投入使用，相關(guān)合同單證證明其市場(chǎng)價(jià)10萬(wàn)元，該企業(yè)直接計(jì)入資本公積，并在當(dāng)年提取折舊2萬(wàn)元：
（2）該企業(yè)當(dāng)年核算的投資損失為10萬(wàn)元，系企業(yè)以權(quán)益法核算的被投資企業(yè)的虧損，影響了該投資企業(yè)的所得；
（3）該企業(yè)將銷(xiāo)售產(chǎn)品取得的現(xiàn)金20萬(wàn)元漏記收入。（其他資料：①該企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的生產(chǎn)設(shè)備殘值率為5%；②該企業(yè)為增值稅一般納稅人；③年終審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)當(dāng)年有3個(gè)月的賬簿未用中文而采用英文記賬）
要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問(wèn)題。
（1）受贈(zèng)設(shè)備及計(jì)提折舊應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額：
（2）投資損益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
（3）漏記收入應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
（4）該企業(yè)應(yīng)納的企業(yè)所得稅；
（5）根據(jù)征管法有關(guān)規(guī)定說(shuō)明該企業(yè)存在的問(wèn)題及應(yīng)受的懲罰。
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【簡(jiǎn)答題】
綜合題：本題考核傭金的個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅處理甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所在對(duì)乙工業(yè)企業(yè)進(jìn)行年審時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2014年11月的"銷(xiāo)售費(fèi)用--傭金"中有如下幾筆記錄：
（1）按照董事會(huì)批準(zhǔn)的銷(xiāo)售提成管理辦法，用現(xiàn)金支付4500元傭金給本企業(yè)銷(xiāo)售部王某，經(jīng)詢問(wèn)，是王某在當(dāng)月有較好的銷(xiāo)售業(yè)績(jī)，符合董事會(huì)獎(jiǎng)勵(lì)辦法的規(guī)定；
（2）現(xiàn)金支付5000元傭金作為回扣給丙單位采購(gòu)部李某，經(jīng)詢問(wèn)，是李某作為采購(gòu)部長(zhǎng)，在其采購(gòu)部購(gòu)買(mǎi)乙企業(yè)產(chǎn)品過(guò)程中提供了很大的支持；
（3）現(xiàn)金支付8000元傭金給某中介公司，經(jīng)詢問(wèn)，是因該中介公司成功介紹了乙企業(yè)一批貨物的銷(xiāo)售；（4）現(xiàn)金支付6000元傭金給某具有合法經(jīng)營(yíng)資格的中介個(gè)人趙某，趙某為該企業(yè)成功介紹了10萬(wàn)元的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。（其他資料：乙企業(yè)工資、薪金支出低于同行業(yè)水平；王某當(dāng)月工資、薪金5000元，已按照規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅）
要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問(wèn)題。
（1）支付給王某的傭金存在什么問(wèn)題，對(duì)企業(yè)所得稅有什么影響；
（2）支付給李某的傭金存在什么問(wèn)題，對(duì)企業(yè)所得稅有什么影響；
（3）支付給中介公司的傭金存在什么問(wèn)題，對(duì)企業(yè)所得稅有什么影響；
（4）支付給趙某的傭金存在什么問(wèn)題，對(duì)企業(yè)所得稅有什么影響；
（5）上述業(yè)務(wù)涉及哪些稅種的納稅調(diào)整；
（6）針對(duì)上述業(yè)務(wù)各稅種調(diào)整的稅額是多少。
【簡(jiǎn)答題】
綜合題：本題考核土地增值稅與其他稅種的混合計(jì)算某縣城一家房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2014年度支付土地使用權(quán)價(jià)款1750萬(wàn)元和契稅52.5萬(wàn)元取得一宗土地的使用權(quán)，將其中80%的面積用于開(kāi)發(fā)建造10棟住宅樓。當(dāng)年建成后，80%的建筑面積直接對(duì)外銷(xiāo)售，取得銷(xiāo)售收入7648萬(wàn)元；其余部分暫時(shí)對(duì)外出租，本年度內(nèi)取得租金收入63萬(wàn)元。與該住宅樓開(kāi)發(fā)相關(guān)的成本、費(fèi)用有：
（1）前期拆遷補(bǔ)償費(fèi)90萬(wàn)元，直接建筑成本2100萬(wàn)元，環(huán)衛(wèi)綠化工程費(fèi)用60萬(wàn)元。
（2）發(fā)生管理費(fèi)用450萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用280萬(wàn)元、利息費(fèi)用370萬(wàn)元（利息費(fèi)用雖未超過(guò)同期銀行貸款利率，但不能準(zhǔn)確按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偅．?dāng)?shù)卣?guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、利息費(fèi)用在計(jì)算土地增值稅增值額時(shí)的扣除比例為9%。
要求：根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題。
（1）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅；
（2）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加；
（3）該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，允許扣除的土地所有權(quán)支付金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本合計(jì)數(shù)；
（4）該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用；
（5）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的土地增值額；
（6）計(jì)算該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。
