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單項選擇題

COSO將內(nèi)部控制看作是一個旨在為實現(xiàn)目標提供合理保證的過程，這些目標是關(guān)于：（）

A.財務(wù)報告的可靠性。
B.經(jīng)營的效率和效果。
C.遵循適用的法律和法規(guī)。
D.以上均正確。

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單項選擇題

某制造公司在其生產(chǎn)過程中需使用大量的低值易耗品，諸如螺母、螺栓、墊圈、手套等，當這類物品購進時，公司通常按體積大小來記入存貨。料箱存放在車間地板上以保證這類物品的及時供應(yīng)，當需要時再從庫存中補充這類物品并將其成本記入耗用物料賬戶（屬車間制造費用的一部分）；以下哪項措施能夠加強這一環(huán)境下的控制？（）

A.將料箱放回存貨倉庫。
B.要求管理部門根據(jù)預算來檢查耗用物料成本方面的報告。
C.在正常工作時間里鎖上料箱。
D.低成本的小體積物品，不必使用上述控制。

單項選擇題

某生產(chǎn)車間經(jīng)理可以同時批準生產(chǎn)設(shè)備的替換零件的購買和零件的驗收，在對該車間進行審計時，內(nèi)部審計師收到一封匿名信，信中指出該經(jīng)理經(jīng)常超額訂購替換零件，而且由于供應(yīng)商是該經(jīng)理的親戚，所以實際發(fā)到車間的替換零件只是正常生產(chǎn)所需的數(shù)量。在驗收時，該經(jīng)理修改驗收報告，所以該經(jīng)理為自己謀取了大量的收入。為了防止這類舞弊的發(fā)生，應(yīng)該采取的最佳內(nèi)部控制手段是：（）

A.生產(chǎn)經(jīng)理應(yīng)該負責供應(yīng)商資質(zhì)的審核
B.將替換的零件的數(shù)量與驗收報告中的記錄相核對
C.將替換零件的采購批準和驗收職能進行分離
D.統(tǒng)計替換零件的需求數(shù)量和實際驗收數(shù)量

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