單項選擇題

某生產車間經理可以同時批準生產設備的替換零件的購買和零件的驗收，在對該車間進行審計時，內部審計師收到一封匿名信，信中指出該經理經常超額訂購替換零件，而且由于供應商是該經理的親戚，所以實際發(fā)到車間的替換零件只是正常生產所需的數量。在驗收時，該經理修改驗收報告，所以該經理為自己謀取了大量的收入。為了防止這類舞弊的發(fā)生，應該采取的最佳內部控制手段是：（）

A.生產經理應該負責供應商資質的審核
B.將替換的零件的數量與驗收報告中的記錄相核對
C.將替換零件的采購批準和驗收職能進行分離
D.統(tǒng)計替換零件的需求數量和實際驗收數量

微信掃碼免費搜題