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問答題
【計算題】2014年2月，某化妝品生產企業(yè)（增值稅一般納稅人）向農業(yè)生產者收購一批其自產的農產品作為原料生產應稅貨物，在農產品收購發(fā)票上注明價款100，000元，委托運輸公司運送該批貨物回廠，支付運費并取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，運費金額1200元，該企業(yè)此項業(yè)務可以抵扣的增值稅進項稅額為多少元？
答案：
該企業(yè)可抵扣的進項稅額=100，000*13%+1200*11%=13132（元）
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問答題
【計算題】某工業(yè)企業(yè)（一般納稅人）主要生產銷售各種型號發(fā)電機組。9月份為企業(yè)自制發(fā)電機組一臺，本月移送并開始安裝。該設備賬面成本為35000元，無同類型產品銷售價格。則應納銷項稅額為多少？
答案：
視同銷售貨物，按組成計稅價格計稅。
應納銷項稅額=35000*（1+10%）*17%=6545（元）
問答題
【計算題】2012年12月，某增值稅一般納稅人將2012年1月購入的一臺已抵扣過進項稅的生產設備改變用途，用作職工福利設備，該設備原值200萬元，已提折舊18萬元，則進項稅額轉出多少萬元？
答案：
進項稅額轉出=（200-18）*17%=30.94（萬元）
