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問答題
【計(jì)算題】某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2008年7月銷售化工產(chǎn)品取得含稅銷售額793.26萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金15.21萬元，約定3個(gè)月返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金1.3萬元。該企業(yè)2008年7月上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷售額為多少萬元？
答案：
當(dāng)期未收回的包裝物押金應(yīng)價(jià)稅分離計(jì)入銷售額。該企業(yè)2008年7月上述業(yè)務(wù)計(jì)算銷售額=（793.26+1.3）÷（1+17...
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【計(jì)算題】某電視機(jī)廠（增值稅一般納稅人），采取還本銷售方式銷售電視機(jī)給消費(fèi)者20臺，協(xié)議規(guī)定每臺不含稅售價(jià)4000元，5年后廠家全部將貨款退還給購貨方。共開出普通發(fā)票20張，合計(jì)金額93600元。應(yīng)納銷項(xiàng)稅額為多少元？
答案：
應(yīng)納銷項(xiàng)稅額=93600÷（1+17%）*17%=13600（元）
問答題
【計(jì)算題】某金店（中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營單位）為增值稅一般納稅人，2004年5月采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈20條，每條新項(xiàng)鏈的零售價(jià)格為2500元，每條舊項(xiàng)鏈作價(jià)800元，每條項(xiàng)鏈取得差價(jià)款1700元。取得首飾修理費(fèi)2270元。該金店上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅多少元？
答案：
應(yīng)納增值稅=【20*1700÷（1+17%）+2270÷（1+17%）】*17%=5270元
