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小規(guī)模納稅人的“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”科目只能包含消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等,不得包含應(yīng)納增值稅。
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用于修理機(jī)器設(shè)備的修理用零配件的進(jìn)項(xiàng)稅額,按有關(guān)法規(guī)規(guī)定不得申報扣稅。
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納稅人如有移送貨物到外縣(市)的分支機(jī)構(gòu)用于銷售的記錄,應(yīng)對照“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目的核算內(nèi)容,檢查其有無計(jì)提銷項(xiàng)稅額。
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