單項選擇題

下列項目中，產生可抵扣暫時性差異的是（）。

A.期末投資性房地產賬面價值大于其計稅基礎
B.以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產期末公允價值大于取得時成本
C.作為以攤余成本計量的金融資產核算的國債利息收入
D.期末無形資產賬面價值小于其計稅基礎

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單項選擇題

A公司2×15年12月因違反當地有關環(huán)保法規(guī)的規(guī)定，接到環(huán)保部門的處罰通知，要求其支付罰款280萬元，A公司確認其他應付款280萬元。稅法規(guī)定，企業(yè)因違反國家有關法律法規(guī)支付的罰款和滯納金，不允許稅前扣除。至2×15年12月31日，該項罰款已經支付了200萬元。則A公司2×15年12月31日該項其他應付款的計稅基礎為（）萬元。

A.0
B.280
C.200
D.80

單項選擇題

A公司適用的所得稅稅率為25％，A公司為B公司銀行借款提供擔保，期限屆滿，由于被擔保人B公司財務狀況惡化，無法支付到期銀行借款，2×12年12月31日，貸款銀行要求A公司按照合同約定履行債務擔保責任1500萬元，A公司因此事項確認了預計負債1500萬元。稅法規(guī)定，與債務擔保相關的費用不允許稅前扣除，則A公司2×12年年末因該事項確認的遞延所得稅資產為（）萬元。

A.495
B.375
C.1500
D.0