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【計(jì)算題】計(jì)算題:某酒廠為增值稅一般納稅人,銷售糧食白酒3噸,取得不含稅收入300000元,包裝物押金23400元,該廠包裝物押金單獨(dú)記賬核算,貨物已發(fā)出,計(jì)算該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
答案:
該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(300000+23400÷1.17)×20%+3×2000×0.5=67000(元)。
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【計(jì)算題】計(jì)算題:某日化廠為增值稅一般納稅人,2016年1月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:銷售化妝品,取得含稅銷售額28.08萬元;銷售護(hù)膚品,取得含稅銷售額11.7萬元;企業(yè)開發(fā)新型化妝品,生產(chǎn)成本1.2萬元,將其中的5%用于連續(xù)生產(chǎn)化妝品,其余的作為樣品分發(fā)給各經(jīng)銷商。消費(fèi)稅成本利潤率為5%,計(jì)算當(dāng)月該日化廠應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。
答案:
銷售化妝品消費(fèi)稅=28.08÷(1+17%)×30%=7.2(萬元);
作為樣品分發(fā)給各經(jīng)銷商的化妝品的消費(fèi)稅...
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【計(jì)算題】計(jì)算題:某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2016年1月15日采取賒銷方式向某大型商場銷售化妝品一批,不含稅價(jià)100萬元,合同約定本月收回50%的貨款,由于該商場資金周轉(zhuǎn)問題,化妝品廠本月實(shí)際收到40%的貨款。1月20日向某單位銷售化妝品一批,開具普通發(fā)票,取得含增值稅銷售額4.68萬元。計(jì)算該化妝品生產(chǎn)企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額。
答案:
化妝品的應(yīng)稅銷售額=100×50%+4.68÷(1+17%)=54(萬元);
應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額=54×30%=...
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