問答題

【計算題】

計算題:甲公司為增值稅一般納稅人,生產(chǎn)銷售各種辦公家具,增值稅按月申報,適用17%的增值稅稅率。2015年7月企業(yè)有增值稅留抵稅額5萬元,8月發(fā)生的主要經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:
(1)3日,從某林場購進木材一批,收到林場開具的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票一張,金額60萬元,貨款未付。
(2)5日,購進貨車兩輛,取得稅控系統(tǒng)開具的《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》,注明價款20萬元,稅額3.4萬元:進口應(yīng)征消費稅小轎車一輛,取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書一份(尚未取得稽核比對結(jié)果),注明金額15萬元,稅額2.55萬元。
(3)10日,售出產(chǎn)品一批,開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額180萬元(不含稅)。
(4)18日,發(fā)生退貨一批,按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票一張,價稅合計2.34萬元。
(5)21日,出售2008年年末購進的設(shè)備一臺,售價17.51萬元,設(shè)備購進時未抵扣進項稅。
(6)月末盤點發(fā)現(xiàn),上月從某林場購進的原木被盜,成本8.7萬元。
本月取得的增值稅專用發(fā)票已通過認(rèn)證。請計算該公司8月應(yīng)納增值稅稅額。

答案: 銷項稅額=180×17%-2.34÷(1+17%)×17%=30.26(萬元);
進項稅額=5+60×13%+...
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【計算題】

計算題:某汽車運輸公司從事中、長途旅客運輸業(yè)務(wù),擁有客運車輛200輛,在本地設(shè)2個客運車站,對進站旅客統(tǒng)一購票乘車。該公司為增值稅一般納稅人,2015年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)當(dāng)月該公司向旅客售票共收款500萬元,其中為本公司車輛客運售票300萬元,為其他公司對開客運線路代售票200萬元。
(2)當(dāng)月該公司從外地客運公司結(jié)回對開客運線路售票款180萬元(即本公司車輛從對方公司車站發(fā)車所取得售票收入)。
(3)當(dāng)月該公司按照有關(guān)規(guī)定,對其他公司進站車輛按照售票金額的10%收取票務(wù)服務(wù)費20萬元。
(4)當(dāng)月該公司站內(nèi)停車場收取外公司車輛停車費5萬元,為旅客裝卸物資收費6萬元,為商家制作廣告牌收費10萬元,利用液晶電視播映其他企業(yè)產(chǎn)品廣告收費20萬元。
(5)當(dāng)月該公司車輛從事客運業(yè)務(wù)外購燃油230萬元、客車更換配件70萬元,當(dāng)月制作廣告牌外購材料3萬元,以上均取得對方開具的17%專用發(fā)票:當(dāng)月營運客車維修費30萬元,制作廣告牌支付委托加工費用4萬元,均取得對方提供的稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票。以上專票當(dāng)月均認(rèn)證通過。
(6)當(dāng)月該公司首次安裝使用增值稅防偽稅控開票系統(tǒng),從技術(shù)服務(wù)單位外購稅控專用設(shè)備720元,繳納技術(shù)維護費330元,已按規(guī)定取得相應(yīng)發(fā)票,并向主管稅務(wù)機關(guān)辦理備案登記。

已知該公司中長途旅客運輸業(yè)務(wù)選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅,以上金額均是含稅金額。請根據(jù)上述資料,回答以下問題:
(1)該公司客運收入、收取外公司車輛停車費收入、為旅客裝卸物資收入、制作廣告牌收入、播映廣告收入適用增值稅稅率或征收率分別是多少?
(2)請計算該公司當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額(列出計算過程,計算結(jié)果保留兩位小數(shù))。

答案: (1)該公司客運收入適用3%征收率:收取外公司車輛停車費收入適用6%稅率:為旅客裝卸物資收入適用6%稅率;制作廣告牌收入...
問答題

【計算題】計算題:某家具有限公司系增值稅一般納稅人,2015年8月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù):(1)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進一批原木,支付買價60000元,開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票;另支付運費3000元,取得運輸公司開具的貨運普通發(fā)票。(2)購進一批板材,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款400000元、增值稅68000元。(3)購進一臺生產(chǎn)設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款30000元、增值稅5100元;另支付運費,取得貨運專用發(fā)票,注明運費1000元、增值稅110元。(4)銷售A型家具100套,不含稅單價8000元,開具增值稅專用發(fā)票,款未收到。(5)銷售B型家具200套,不含稅單價5000元。因購貨方在20天內(nèi)付清貨款,給予了5%的銷售折扣。(6)委托某商場代銷C型家具,月底收到代銷清單,注明銷售C型家具10套,每套售價3510元(含稅);另支付代銷手續(xù)費1170元。(7)因管理不善,上月購進的已抵扣進項稅額的板材被盜,已無法確定該項進項稅額,賬面成本減少20000元。以上增值稅抵扣憑證已通過認(rèn)證。計算該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅。

答案: 當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進項稅額=60000×13%+68000+5100+110000x17%=77610(元);
當(dāng)...
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