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單項(xiàng)選擇題

某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2013年10月從農(nóng)民手中收購(gòu)小麥一批，開具的收購(gòu)發(fā)票上注明收購(gòu)金額20000元，當(dāng)月將該批小麥的30%用于職工食堂，70%對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額50000元；當(dāng)月由于管理不善造成上月購(gòu)進(jìn)的一批小麥（從農(nóng)民手中購(gòu)入）霉?fàn)€變質(zhì)，賬面成本為10000元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.5120
B.5394.25
C.5980
D.6174.25

單項(xiàng)選擇題

某超市（增值稅一般納稅人）受托為某飲料廠（增值稅一般納稅人）銷售碳酸飲料，2014年2月銷售碳酸飲料取得零售額11700元，平價(jià)與飲料廠結(jié)算，取得飲料廠開具的增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月按合同約定向飲料廠收取銷售額20%的返還收入2340元。下列關(guān)于該超市此項(xiàng)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是（）。

A.收取的返還收入應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅117元，當(dāng)月可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1700元
B.收取的返還收入不需要進(jìn)行稅務(wù)處理，當(dāng)月可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1700元
C.收取的返還收入按規(guī)定沖減增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)月可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1360元
D.收取的返還收入按規(guī)定沖減增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)月可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1302.2元