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單項(xiàng)選擇題
稅基是計(jì)算應(yīng)納稅額的直接依據(jù)，而且稅基一般與應(yīng)納稅額成正比關(guān)系，適合稅基式避稅的稅種是（）
A、增值稅
B、消費(fèi)稅
C、營(yíng)業(yè)稅
D、所得稅
E、印花稅
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問(wèn)答題
【簡(jiǎn)答題】某企業(yè)2000年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額500萬(wàn)元，所得稅率33%；其在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，在A國(guó)機(jī)構(gòu)的所得額100萬(wàn)元，所得稅率為30%，當(dāng)年企業(yè)處于減半征稅優(yōu)惠期；在B國(guó)機(jī)構(gòu)的所得額60萬(wàn)元，適用稅率35%。在A、B兩國(guó)已分別實(shí)際繳納所得稅15萬(wàn)元、21萬(wàn)元。請(qǐng)做出企業(yè)境外所得稅額抵扣方式的籌劃方案。
答案：
第一，限額抵扣法
境內(nèi)外所得按我國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額=（500+100+60）×33%=217.8（萬(wàn)元）
境內(nèi)外所得按我國(guó)稅法計(jì)算的應(yīng)納稅額=（500+100+60）×33%=217.8（萬(wàn)元）
問(wèn)答題
【簡(jiǎn)答題】某建筑裝飾公司銷(xiāo)售建筑材料，并代顧客裝修。2004年度，該公司取得裝修工程總收入1200萬(wàn)元。該公司為裝修購(gòu)進(jìn)材料款項(xiàng)936萬(wàn)元（價(jià)款800萬(wàn)元，增值稅款136萬(wàn)元）。該公司銷(xiāo)售建筑材料適用增值稅稅率為17％，裝飾工程的營(yíng)業(yè)稅適用稅率為3％。該公司如何就繳納流轉(zhuǎn)稅進(jìn)行稅務(wù)籌劃？
答案：
（1）增值率＝（1200-936）÷1200×100%＝22％
（2）該公司含稅銷(xiāo)售額增值率22%大于平衡點(diǎn)增...
（2）該公司含稅銷(xiāo)售額增值率22%大于平衡點(diǎn)增...
