A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表,了解到被審計(jì)單位采購與付款業(yè)務(wù)循環(huán)存在下列內(nèi)部控制:
(1)各部門需要購買的貨物或勞務(wù),統(tǒng)一匯總至請(qǐng)購部門,由請(qǐng)購部門對(duì)需求部門提出的采購需求進(jìn)行審核,并進(jìn)行歸類匯總,統(tǒng)籌安排企業(yè)的采購計(jì)劃。
(2)對(duì)于超過預(yù)算的采購項(xiàng)目,經(jīng)請(qǐng)購部門經(jīng)理審批可先行請(qǐng)購,然后履行預(yù)算調(diào)整程序。
(3)審核通過的采購需求,由請(qǐng)購部門編寫請(qǐng)購單,提交采購部門進(jìn)行采購。請(qǐng)購單連續(xù)編號(hào)。
(4)對(duì)于大宗采購,由采購員選擇三家以上的供應(yīng)商進(jìn)行詢價(jià)后報(bào)采購部經(jīng)理,由采購部經(jīng)理選定供應(yīng)商。
(5)對(duì)于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同,組織法律、技術(shù)、財(cái)會(huì)等專業(yè)人員參與談判,必要時(shí)聘請(qǐng)外部專家參與相關(guān)工作。
(6)采購的貨物到貨后,由倉庫部門核對(duì)采購貨物的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號(hào)與合同是否一致,對(duì)貨物進(jìn)行驗(yàn)收。
針對(duì)上述事項(xiàng)(1)至(6),指出甲公司內(nèi)部控制是否存在缺陷,如果存在缺陷,簡要說明理由。