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某家電企業(yè)2008年度自行計(jì)算的利潤總額30萬元。經(jīng)注冊會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核，發(fā)現(xiàn)下列情況：
（1）企業(yè)全年平均職工人數(shù)120人，全年計(jì)入各種成本費(fèi)用中的工資總額196萬元，并按工資總額的2%14%、2.5%計(jì)算提取了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，但并未取得《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》（工資已發(fā)放，福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)年末無余額）
（2）該企業(yè)全年管理費(fèi)用中列支了業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，在銷售費(fèi)用中列支了廣告費(fèi)440萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)17萬元，本年該企業(yè)銷售收入賬面數(shù)為3000萬元；
（3）企業(yè)應(yīng)付B企業(yè)貨款賬面余額為20萬元（含稅）。后因資金周轉(zhuǎn)困難，未能支付貨款。2008年6月30日，經(jīng)雙方協(xié)商，企業(yè)以一臺原值26萬元，已提折舊9萬元的設(shè)備抵債，經(jīng)評估，該設(shè)備凈值為18萬元，企業(yè)支付評估費(fèi)2000元，對于該抵債業(yè)務(wù)，企業(yè)賬目中并未做出反映；
（4）“營業(yè)外支出”；賬戶有違法經(jīng)營的罰款支出3萬元、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出5萬元。