某食品生產(chǎn)公司在市區(qū)有多處房產(chǎn)閑置,2014年10月對以下房產(chǎn)進行處置:
(1)將一棟宿舍樓以3000萬元轉(zhuǎn)讓給另一企業(yè),該宿舍樓是2004年自行建造,當月支付地價款600萬元,入賬價值1800萬元,已經(jīng)計提折舊810萬元,經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定的重置成本價為3000萬元,成新率為六成。(2)將一處舊倉庫以5000萬元轉(zhuǎn)讓給某物流公司,該倉庫為2007年5月購置,不能取得評估價格,但能提供購房發(fā)票,發(fā)票所載金額為2800萬元,購房時繳納契稅112萬元,并能提供契稅完稅憑證。
(3)因城市實施規(guī)劃的需要,自行將位于規(guī)劃區(qū)的一處舊廠房轉(zhuǎn)讓給政府,取得收入1900萬元,該廠房為2008年購入,經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定的重置成本價為2300萬元,成新率為八成。(以上業(yè)務(wù)均簽訂了不動產(chǎn)銷售合同)
根據(jù)以上資料,回答下列問題:
(1)計算該公司轉(zhuǎn)讓宿舍樓應(yīng)納土地增值稅允許扣除的項目合計金額。
(2)計算該公司轉(zhuǎn)讓宿舍樓應(yīng)納的土地增值稅。
(3)計算該公司轉(zhuǎn)讓舊倉庫應(yīng)納土地增值稅允許扣除的稅金。
(4)計算該公司轉(zhuǎn)讓舊倉庫應(yīng)納土地增值稅允許扣除的項目合計金額。
(5)計算該公司轉(zhuǎn)讓舊倉庫應(yīng)納的土地增值稅。
(6)計算該公司轉(zhuǎn)讓舊廠房應(yīng)納的土地增值稅。
JIMMY為在華工作的外籍人士,在中國境內(nèi)無住所,其所在國與中國簽訂了稅收協(xié)定,JIMMY已經(jīng)在中國境內(nèi)居住滿5年,2014年是在中國境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年,取得收入如下:
(1)每月從中國境內(nèi)任職企業(yè)取得工資收入28000元;從境外取得工資折合人民幣15000元。另外,境內(nèi)企業(yè)支出JIMMY實報實銷住房補貼每月5000元。
(2)2月,為境內(nèi)某企業(yè)提供咨詢?nèi)〉脛趧?wù)報酬40000元,通過境內(nèi)非營利性社會團體將其中9000元捐贈給貧困地區(qū),另通過國家機關(guān)將其中14000元捐贈給農(nóng)村義務(wù)教育。
(3)5月,從西單商場購買一套西服3000元,取得贈品高級領(lǐng)帶一條,市場價200元。又因為西單商場對累積消費達到50000元的顧客,給予額外抽獎機會,抽中洗衣機一臺,價值1500元。
(4)6月,從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得紅利12000元。從境內(nèi)上市公司取得股息8000元,該股票持有時間超過1年。
根據(jù)上述資料,回答問題,需計算出合計數(shù)。
(1)計算JIMMY每月取得的工資收入和住房補貼應(yīng)繳納的個人所得稅?請簡要說明理由。
(2)計算JIMMY2月取得勞務(wù)報酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅?
(3)計算JIMMY5月從商場取得贈品、抽獎收入應(yīng)繳納的個人所得稅?并簡要說明理由。
(4)計算JIMMY6月取得紅利應(yīng)納個人所得稅?
華山白酒廠是一家白酒的生產(chǎn)企業(yè),2014年春節(jié)期間,公司將一批自產(chǎn)的白酒發(fā)給職工作為年貨,企業(yè)將該批白酒從庫存商品貸方轉(zhuǎn)出,計入了職工福利費的借方;同年,銷售白酒時,收取白酒包裝物押金2萬元,將收到的押金計入其他應(yīng)付款的貸方,期滿收回包裝物后退還押金;年底白酒廠將委托加工收回的白酒500箱,加價300元/箱直接銷售給批發(fā)商,受托方已經(jīng)按規(guī)定代收代繳了消費稅。要求:針對上述三個情況,公司均未計算繳納消費稅。2014年初,稅務(wù)機關(guān)檢查時,要求企業(yè)補交消費稅。就此問題,企業(yè)很不理解,咨詢稅務(wù)師,企業(yè)是否應(yīng)該繳納消費稅,如果需要納稅的話,應(yīng)該如何計算稅款。