問答題

【計(jì)算題】

誠誠制衣公司位于某市區(qū),2011年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下
(1)銷售收入5500萬元;
(2)銷售成本3800萬元,增值稅900萬元,銷售稅金及附加100萬元;
(3)銷售費(fèi)用800萬元,其中含廣告費(fèi)500萬元;宣傳費(fèi)120萬元。(上年超限額未扣除的廣告費(fèi)50萬元)
(4)管理費(fèi)用600萬元,其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元、研究新產(chǎn)品費(fèi)用50萬元;
(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元;(6)營業(yè)外支出50萬元,其中含向供貨商支付違約金10萬元,通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈現(xiàn)金10萬元;
(7)實(shí)發(fā)工資總額100萬元,支出職工福利費(fèi)20萬元,職工福利費(fèi)年初余額25萬元。
要求:根據(jù)以上資料,計(jì)算該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

答案: (1)銷售費(fèi)用中,廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額=5500×15%=825萬元>620萬元+50萬元,實(shí)際發(fā)生620萬元...
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