誠誠制衣公司位于某市區(qū),2011年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下
(1)銷售收入5500萬元;
(2)銷售成本3800萬元,增值稅900萬元,銷售稅金及附加100萬元;
(3)銷售費(fèi)用800萬元,其中含廣告費(fèi)500萬元;宣傳費(fèi)120萬元。(上年超限額未扣除的廣告費(fèi)50萬元)
(4)管理費(fèi)用600萬元,其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元、研究新產(chǎn)品費(fèi)用50萬元;
(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元;(6)營業(yè)外支出50萬元,其中含向供貨商支付違約金10萬元,通過公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐贈現(xiàn)金10萬元;
(7)實(shí)發(fā)工資總額100萬元,支出職工福利費(fèi)20萬元,職工福利費(fèi)年初余額25萬元。
要求:根據(jù)以上資料,計(jì)算該企業(yè)2011年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
某市飲料生產(chǎn)有限責(zé)任公司2011年7月5日銷售舊倉庫一幢,按合同規(guī)定取得銷售收入850萬元。倉庫4年前造價原值為520萬元,已提取折舊43萬元。銷售時該倉庫的重置價值認(rèn)定為880萬元,經(jīng)有關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)確認(rèn)該房還有六成新。該項(xiàng)業(yè)務(wù)公司只做了下列會計(jì)處理:
借:銀行存款850
貸:盈余公積850
請計(jì)算企業(yè)該業(yè)務(wù)應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。(保留到元)
某工廠一條生產(chǎn)線因質(zhì)量差,使用時間長等原因,已無法生產(chǎn)合格產(chǎn)品,該廠經(jīng)鑒定后同意生產(chǎn)線整體報(bào)廢,并于2012年1月15日納稅申報(bào)時同時提出資產(chǎn)損失申報(bào)。該生產(chǎn)線2001年12月建設(shè)完成并投入使用,2011年12月停止生產(chǎn)。固定資產(chǎn)賬面上生產(chǎn)線成本是200萬元,工廠按30年計(jì)提折舊,殘值比例為5%,報(bào)廢時中介機(jī)構(gòu)評估可收回金額是5萬元,沒有保險。
請根據(jù)上面的資料計(jì)算財(cái)產(chǎn)損失金額。
200-200×(1-5%)×10÷30-5=131.67萬元。