問答題
【案例分析題】2014年6月1日,張燕購買了中原冶煉少量股票,由于尚未出售該股票,中浩天勤會計師事務(wù)所未委派注冊會計師張燕擔任中原冶煉審計項目組成員。要求:針對上述事項,逐項指出中浩天勤會計師事務(wù)所是否違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則,并簡要說明理由。豐達股份有限公司(以下簡稱豐達公司)為上市公司,主要從事毛絨玩具的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。系中浩天勤會計師事務(wù)所的常年審計客戶。中浩天勤會計師事務(wù)所遇到以下事項:(1)在2014年度中浩天勤會計師事務(wù)所曾接受豐達公司委托為其執(zhí)行內(nèi)部審計服務(wù),監(jiān)督其內(nèi)部控制,評價經(jīng)營活動的效率和效果。(2)項目組成員趙青的母親是豐達公司財務(wù)總監(jiān)。(3)注冊會計師田美為中浩天勤會計師事務(wù)所的合伙人,并擬納入審計鑒證小組,其父親為嘉士力集團的總裁,嘉士力集團于2011年10月與豐達公司各出資50%成立了順德公司。(4)審計項目組成員陳方持有某銀行發(fā)售的股票型理財產(chǎn)品。該理財產(chǎn)品的投資方向為一系列股票,其中包括豐達公司的股票。理財產(chǎn)品的收益與相關(guān)股票的綜合市值掛鉤,投資決策由銀行決定。(5)擬納入鑒證小組的注冊會計師張蕾4個月前為豐達公司財務(wù)主管,離職后跟豐達公司沒有任何聯(lián)系,且不擁有豐達公司的股票。(6)中浩天勤會計師事務(wù)所2012年、2013年從豐達公司收取的全部費用占到了該所全部費用的比例達到了20%。(7)審計項目組成員陳煒持有豐泰集團價值20萬元的股票,豐泰集團系豐達公司的母公司,豐達公司是豐泰集團的重要組成部分。要求:根據(jù)中國注冊會計師職業(yè)道德守則對獨立性的規(guī)定,就上述事項逐項進行分析,并判斷是否對獨立性產(chǎn)生不利影響,并簡要說明理由。
答案:
(1)產(chǎn)生不利影響。豐達公司為上市公司,屬于公眾利益實體,在這種情況下,會計師事務(wù)所不應(yīng)提供與內(nèi)部會計控制、財務(wù)系統(tǒng)或財...