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綜合題：某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，無(wú)自制煙絲工藝流程，主要生產(chǎn)M牌卷煙，該品牌卷煙不含稅調(diào)撥價(jià)80元／條（標(biāo)準(zhǔn)條，下同），最高不含稅售價(jià)90元／條。2015年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）本月從甲廠（一般納稅人）購(gòu)進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅8.5萬(wàn)元；支付含稅運(yùn)輸費(fèi)用2.12萬(wàn)元，取得運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）開(kāi)具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票；購(gòu)進(jìn)其他材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款40萬(wàn)元、增值稅6.8萬(wàn)元，途中由于保管不善，材料丟失2%。
（2）進(jìn)口一批煙絲，境外成交價(jià)格150萬(wàn)元，到達(dá)我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元，無(wú)法確知保險(xiǎn)費(fèi)用；將煙絲從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運(yùn)往倉(cāng)庫(kù)，發(fā)生含稅運(yùn)費(fèi)8.48萬(wàn)元，取得運(yùn)輸企業(yè)（一般納稅人）開(kāi)具的貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。
（3）從煙農(nóng)手中購(gòu)進(jìn)一批煙葉，收購(gòu)價(jià)10萬(wàn)元、價(jià)外補(bǔ)貼1萬(wàn)元，按規(guī)定繳納了煙葉稅，將其委托乙企業(yè)（一般納稅人）加工成煙絲，取得乙企業(yè)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)2萬(wàn)元。
（4）生產(chǎn)車間領(lǐng)用煙絲生產(chǎn)M牌卷煙。領(lǐng)用煙絲的買價(jià)為348.21萬(wàn)元。當(dāng)月按照調(diào)撥價(jià)向·某批發(fā)商銷售M牌卷煙200箱（標(biāo)準(zhǔn)箱，下同），取得不含稅銷售額400萬(wàn)元；與某商場(chǎng)簽訂購(gòu)銷合同，采取賒銷方式銷售給該商場(chǎng)M牌卷煙50箱，不含稅價(jià)款100萬(wàn)元，合同約定本月收回50%的貨款，由于該商場(chǎng)資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題，卷煙廠本月實(shí)際收到40%的貨款。
（5）將購(gòu)進(jìn)的煙葉用于研發(fā)生產(chǎn)新型雪茄煙，生產(chǎn)成本18萬(wàn)元，本月在當(dāng)?shù)嘏e辦全國(guó)煙草聯(lián)誼會(huì)，卷煙廠將其新型雪茄煙的30%作為樣品贈(zèng)送客戶。（其他相關(guān)資料：煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%；雪茄煙的消費(fèi)稅稅率為36%；雪茄煙成本利潤(rùn)率為5%；煙絲進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，相關(guān)發(fā)票均已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣）
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
（1）該卷煙廠當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的關(guān)稅。
（2）該卷煙廠當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅額。
（3）該卷煙廠當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅額。
（4）該卷煙廠當(dāng)月增值稅的銷項(xiàng)稅額。
（5）該卷煙廠當(dāng)月可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。
（6）該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額。
（7）乙企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅額。
（8）該卷煙廠當(dāng)月可抵扣的消費(fèi)稅額。
（9）該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)自行申報(bào)并繳納的消費(fèi)稅額。
（10）該卷煙廠當(dāng)月自行申報(bào)并繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加。

綜合題：某玩具生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）注冊(cè)資金1000萬(wàn)元，2014年銷售收入5500萬(wàn)元，銷售成本2600萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加500萬(wàn)元，銷售費(fèi)用1100萬(wàn)元，管理費(fèi)用790萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用410萬(wàn)元，投資損失26萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，賬面利潤(rùn)為-26萬(wàn)元。會(huì)計(jì)師事務(wù)所在對(duì)該企業(yè)進(jìn)行所得稅匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)下列資料：
（1）投資收益-26萬(wàn)元為用權(quán)益法核算對(duì)境內(nèi)居民企業(yè)甲的投資損失26萬(wàn)元。
（2）財(cái)務(wù)費(fèi)用410萬(wàn)元，其中50萬(wàn)元為購(gòu)建固定資產(chǎn)向銀行貸款的利息支出（該固定資產(chǎn)當(dāng)年未達(dá)到使用狀態(tài)）；360萬(wàn)元為向低稅負(fù)地區(qū)關(guān)聯(lián)企業(yè)借款9個(gè)月用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的3000萬(wàn)元的利息支出，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款年利率為9%。
（3）管理費(fèi)用中，60萬(wàn)元為預(yù)計(jì)負(fù)債支出；5萬(wàn)元為一項(xiàng)專利權(quán)的攤銷金額，該專利權(quán)為當(dāng)年7月份以100萬(wàn)元價(jià)款（不含增值稅）向境外企業(yè)（未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所）購(gòu)買，付款期已到但企業(yè)因故尚未支付價(jià)款，企業(yè)已將該項(xiàng)專利按照10年的使用期限進(jìn)行攤銷，但未做扣繳稅款的處理。
（4）銷售費(fèi)用中，115萬(wàn)元為支付給某中介單位的銷售傭金，該傭金在稅法規(guī)定的扣除限額內(nèi)，但是傭金中的40%為現(xiàn)金支付，取得了相關(guān)發(fā)票；800萬(wàn)元為廣告費(fèi)用支出。
（5）營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元中的70萬(wàn)元為違反購(gòu)銷合同的違約金支出，10萬(wàn)元為訴訟費(fèi)支出，20萬(wàn)元為違反政府規(guī)定被相關(guān)職能部門處罰的罰款支出。
（6）審核該期相關(guān)賬務(wù)時(shí)還發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)在2月接受了一臺(tái)不需要安裝的機(jī)器設(shè)備的贈(zèng)與，對(duì)方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款10萬(wàn)元，增值稅1.7萬(wàn)元，企業(yè)自行支付0.3萬(wàn)元運(yùn)雜費(fèi)將該設(shè)備運(yùn)回，該設(shè)備當(dāng)月投入使用，但是企業(yè)在抵扣了增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的同時(shí)，將該項(xiàng)受贈(zèng)收入掛在往來(lái)賬上，也沒(méi)有對(duì)該設(shè)備計(jì)提折舊（該企業(yè)設(shè)備凈殘值規(guī)定為10%，折舊年限按照稅法規(guī)定最低折舊年限計(jì)算）。
要求：根據(jù)上述資料，按順序回答下列問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
（1）該企業(yè)投資收益的納稅調(diào)整金額；
（2）該企業(yè)借款利息的納稅調(diào)整金額；
（3）該企業(yè)管理費(fèi)用的納稅調(diào)整金額；
（4）該企業(yè)銷售費(fèi)用的納稅調(diào)整金額；
（5）該企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整金額；
（6）該企業(yè)接受捐贈(zèng)及設(shè)備使用的納稅調(diào)整金額；
（7）該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；
（8）該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的所得稅額；
（9）該企業(yè)應(yīng)扣繳的企業(yè)所得稅。