問答題

【簡(jiǎn)答題】

計(jì)算問答題:某企業(yè)于2014年成立,領(lǐng)取了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、房產(chǎn)證、土地使用證、商標(biāo)注冊(cè)證各一件,資金賬簿記載實(shí)收資本1350萬元,新啟用其他營(yíng)業(yè)賬簿8本,當(dāng)年發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)4月初將一間門面房租給某商戶,簽訂財(cái)產(chǎn)租賃合同,租期一年,合同記載年租金12萬元,本年內(nèi)取得租金收入9萬元。出租閑置的辦公用品,簽訂租賃合同,月租金500元,但未確定具體租賃期限。
(2)10月份以一棟房產(chǎn)作抵押,取得銀行抵押貸款40萬元,并簽訂抵押貸款合同,年底由于資金周轉(zhuǎn)困難,按合同約定將價(jià)值50萬元的房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行,并依法簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。
(3)8月份與某公司簽訂貨物運(yùn)輸保管合同,記載運(yùn)費(fèi)9萬元、裝卸費(fèi)1萬元、倉儲(chǔ)保管費(fèi)8萬元。
(4)12月份與甲公司簽訂轉(zhuǎn)讓技術(shù)合同,轉(zhuǎn)讓收入按甲公司2015年~2017年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的30%收取。
要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算回答下列問題。
(1)當(dāng)年該企業(yè)領(lǐng)用的證照與設(shè)置的營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)繳納的印花稅;
(2)當(dāng)年該企業(yè)簽訂租賃合同應(yīng)繳納的印花稅:
(3)當(dāng)年該企業(yè)以房產(chǎn)抵押貸款業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的印花稅;
(4)當(dāng)年該企業(yè)簽訂貨物運(yùn)輸保管合同應(yīng)繳納的印花稅;
(5)當(dāng)年該企業(yè)簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納的印花稅;
(6)當(dāng)年該企業(yè)共計(jì)應(yīng)繳納的印花稅。

答案: (1)當(dāng)年該企業(yè)領(lǐng)用的證照與設(shè)立的營(yíng)業(yè)賬簿應(yīng)繳納印花稅:應(yīng)繳納的印花稅=(4+8)×5+1350×10000×0.5&p...
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【簡(jiǎn)答題】

計(jì)算問答題:某外貿(mào)進(jìn)出口公司2014年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)從某汽車制造公司購(gòu)進(jìn)18輛國(guó)產(chǎn)小汽車,取得的發(fā)票注明不含稅價(jià)100000元/輛,其中4輛作為業(yè)務(wù)車供本公司自用,2輛用于抵頂以前欠本市某船運(yùn)公司240000元的債務(wù),其余12輛出口,出口離岸價(jià)每輛120000元;國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定同類車輛最低計(jì)稅價(jià)格為110000元/輛。(稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為100000元/輛的購(gòu)進(jìn)價(jià)格明顯偏低且無正當(dāng)理由)
(2)進(jìn)口已行駛8000公里的舊貨車2輛自用,關(guān)稅完稅價(jià)格折合人民幣共計(jì)80000元,繳納關(guān)稅16000元、增值稅16320元,能提供有效證明,國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格為每輛120000元。
(3)向某汽車廠(增值稅一般納稅人)購(gòu)買一輛自用的載貨汽車、一輛自用的掛車和與車輛配套的備用件,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票載明的載貨汽車價(jià)稅合計(jì)款210600元,掛車價(jià)稅合計(jì)款93600元,備用件價(jià)稅合計(jì)款3744元。
(4)接受某汽車制造廠贈(zèng)送新小汽車1輛并自用,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定上述同類車型應(yīng)稅車輛的最低計(jì)稅價(jià)格為100000元/輛,小汽車的成本為70000元,成本利潤(rùn)率為8%。接受A工業(yè)企業(yè)使用過的舊轎車一輛沖抵A企業(yè)拖欠本公司的報(bào)關(guān)費(fèi)50000元(可取得完稅證明),外貿(mào)公司將該轎車用于管理部門使用。
要求:根據(jù)以上資料,回答下列問題。
(1)計(jì)算該公司第(1)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的車輛購(gòu)置稅:
(2)計(jì)算該公司第(2)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的車輛購(gòu)置稅:
(3)計(jì)算該公司第(3)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的車輛購(gòu)置稅:
(4)計(jì)算該公司第(4)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納的車輛購(gòu)置稅。

答案: (1)為出口購(gòu)進(jìn)的車輛不具備自用的特征,不屬于車輛購(gòu)置稅的征收范圍;購(gòu)入直接抵債的車輛應(yīng)由取得車輛并自用的一方繳納車輛購(gòu)...
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