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A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)甲公司2013年度的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。部分與貨幣資金相關(guān)的主要業(yè)務(wù)流程與控制內(nèi)容摘錄如下：（1）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用詢問、分析程序、觀察和檢查等方法，了解并記錄了甲公司貨幣資金循環(huán)的主要業(yè)務(wù)流程和控制活動(dòng)。
（2）甲公司建立了對(duì)下列職責(zé)予以分工的政策和程序：①貨幣資金支付與審批；②貨幣資金保管與總分類賬記錄；③貨幣資金保管與會(huì)計(jì)檔案保管以及收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的記賬；④現(xiàn)金、銀行存款總賬與日記賬的登記；⑤銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制與復(fù)核。
（3）根據(jù)相關(guān)員工的崗位職責(zé)說明，甲公司IT部門已經(jīng)在本公司計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)（簡稱Y系統(tǒng)）中設(shè)置了其相應(yīng)的系統(tǒng)訪問權(quán)限。財(cái)務(wù)經(jīng)理可以根據(jù)需要修改會(huì)計(jì)及出納人員的訪問權(quán)限。
（4）出納員每日對(duì)庫存現(xiàn)金自行盤點(diǎn)，編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表，計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出及結(jié)存余額，并將結(jié)存余額與實(shí)際庫存額進(jìn)行核對(duì)，如有差異及時(shí)查明原因。會(huì)計(jì)主管每天檢查現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表。
（5）每月末，會(huì)計(jì)主管指定出納員負(fù)責(zé)核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，查明原因。會(huì)計(jì)主管復(fù)核銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)需要進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整的調(diào)節(jié)項(xiàng)目及時(shí)進(jìn)行處理。
要求：（1）針對(duì)事項(xiàng)（1），注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解內(nèi)部控制程序是否恰當(dāng)？請(qǐng)簡述理由，并指出應(yīng)當(dāng)采用哪些審計(jì)程序？請(qǐng)?zhí)盍邢卤怼?/p>

（2）針對(duì)事項(xiàng)（2）、（3）、（4）、（5），請(qǐng)分別指出甲公司有關(guān)貨幣資金職責(zé)分工、Y系統(tǒng)的設(shè)置或訪問、現(xiàn)金管理和銀行賬戶管理的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是否存在缺陷，如果存在，請(qǐng)分別說明理由，同時(shí)提出改進(jìn)建議。請(qǐng)?zhí)盍邢卤怼?/p>

A注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性為150萬元，明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值為7.5萬元。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)銀行賬戶、應(yīng)收賬款、第三方保管存貨、訴訟和索賠等事項(xiàng)實(shí)施了函證程序，相關(guān)審計(jì)工作底稿的部分內(nèi)容摘錄如下：
要求：針對(duì)上述審計(jì)說明第（1）至（6）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否正確。如果不正確，請(qǐng)指出不正確所在，并簡要說明理由。