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問(wèn)答題
【簡(jiǎn)答題】
甲公司增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2012年5月1日，甲公司向乙公司銷售一批商品，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格為50000萬(wàn)元，增值稅稅額為8500萬(wàn)元，該批商品的銷售成本為26000萬(wàn)元，商品已發(fā)出，貨款尚未收到，協(xié)議約定在10月31日之前有權(quán)退還該批商品。假定甲公司根據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)，估計(jì)該批健身器材退貨率約為12%；健身器材發(fā)出時(shí)納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生；實(shí)際發(fā)生銷售退回時(shí)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的紅字增值稅專用發(fā)票。
要求：
（1）編制甲公司上述業(yè)務(wù)5月份的會(huì)計(jì)處理。
（2）如果2012年10月31日實(shí)際發(fā)生銷售退貨率為10%，編制退貨時(shí)會(huì)計(jì)處理。
（3）如果2012年10月31日實(shí)際發(fā)生銷售退貨率為15%，編制退貨時(shí)會(huì)計(jì)處理。
（答案中金額單位用萬(wàn)元表示）
答案：
（1）2012年5月1日發(fā)出庫(kù)存商品
借：應(yīng)收賬款58500
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000
借：應(yīng)收賬款58500
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000
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