問(wèn)答題

【簡(jiǎn)答題】

騰飛公司是一生產(chǎn)企業(yè),屬于增值稅一般納稅人,2011年11月發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù):
(1)購(gòu)進(jìn)A類原材料,增值稅專用發(fā)票注明買價(jià)3000萬(wàn)元,發(fā)票當(dāng)期通過(guò)認(rèn)證。
(2)為生產(chǎn)產(chǎn)品從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品,收購(gòu)發(fā)票上注明買價(jià)500萬(wàn)元,向運(yùn)輸企業(yè)支付運(yùn)費(fèi),取得運(yùn)輸發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元,建設(shè)基金10萬(wàn)元,裝卸費(fèi)10萬(wàn)元。
(3)購(gòu)進(jìn)B類輔助材料一批,普通發(fā)票上注明價(jià)款23.4萬(wàn)元。
(4)將生產(chǎn)的甲產(chǎn)品對(duì)外銷售,含增值稅售價(jià)為5850萬(wàn)元,按照含稅價(jià)格給予對(duì)方10%的折扣,折扣額與銷售額已在同一張專用發(fā)票上注明。
(5)將生產(chǎn)的乙產(chǎn)品委托興隆公司代銷,已經(jīng)發(fā)出商品成本550萬(wàn)元,不含增值稅售價(jià)1000萬(wàn)元,尚未收到代銷清單(發(fā)出代銷貨物不到90天)。
(6)部分自產(chǎn)丙產(chǎn)品被在建工程領(lǐng)用,成本300萬(wàn)元,市場(chǎng)無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)。
(7)因管理不善損失部分當(dāng)期購(gòu)進(jìn)的A材料,該部分材料賬面價(jià)值為100萬(wàn)元。
(8)上期期末未抵扣的留抵進(jìn)項(xiàng)稅為130.5萬(wàn)元。
要求:根據(jù)以上資料,計(jì)算并回答下列問(wèn)題。
(1)計(jì)算本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;
(2)計(jì)算當(dāng)期銷項(xiàng)稅額;
(3)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅。

答案: (1)本期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
①A材料進(jìn)項(xiàng)稅額=3000×17%-100×17%=493(萬(wàn)元)
②...
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【簡(jiǎn)答題】

我國(guó)某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售電視機(jī),2011年度銷售電視機(jī)取得不含稅收入14300萬(wàn)元,銷售成本和營(yíng)業(yè)稅金附加合計(jì)5800萬(wàn)元;出租設(shè)備取得租金收入300萬(wàn)元;實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)250萬(wàn)元。與銷售有關(guān)的費(fèi)用支出如下:
(1)銷售費(fèi)用3500萬(wàn)元,其中廣告費(fèi)2200萬(wàn)元;
(2)管理費(fèi)用3800萬(wàn)元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)145萬(wàn)元;
(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用1000萬(wàn)元,其中含向非金融企業(yè)借款1250萬(wàn)元所支付的年利息125萬(wàn)元(當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%);
(4)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資800萬(wàn)元,發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元(已取得專用收據(jù))、職工福利費(fèi)200萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)55萬(wàn)元;
(5)營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元,其中包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款75萬(wàn)元。
(本期符合規(guī)定的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為859萬(wàn)元,專用發(fā)票均通過(guò)認(rèn)證)
(1)計(jì)算該企業(yè)2011年度的應(yīng)納增值稅額;
(2)計(jì)算該企業(yè)2011年度的廣告費(fèi)用,業(yè)務(wù)招待費(fèi),財(cái)務(wù)費(fèi)用,職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi),公益性捐贈(zèng)等應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。

答案: (1)本期應(yīng)納增值稅=14300×17%-859=1572(萬(wàn)元)
(2)廣告費(fèi)用扣除限額=(14300+3...
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