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問答題

【案例分析題】某廠為增值稅一般納稅人，8月份購進原材料等，取得增值稅專用發(fā)票上注明準予抵扣的稅款為660萬元，產(chǎn)品含稅銷售收入8000萬元，兼營租賃業(yè)務取得收入24萬元、運輸業(yè)務取得收入46萬元。該企業(yè)能夠分別正確核算各類業(yè)務的經(jīng)營收入。產(chǎn)品適用的消費稅稅率為8％。請分別計算其應交增值稅、消費稅和營業(yè)稅。

答案：

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【案例分析題】甲公司按應收賬款余額的1%提取壞賬準備，2010年和2011年相關資料如下：甲公司2010年末應收款項的余額為320萬元。2011年發(fā)生壞賬損失1.2萬元，年末應收款項余額180萬元。根據(jù)以上資料，編寫甲公司2010年和2011年壞賬準備、壞賬損失及遞延所得稅的會計分錄，并說明2010年和2011年應當如何進行納稅調(diào)整（只需說明應納稅所得額應該調(diào)增還是調(diào)減，以及調(diào)整金額）。

答案：

【案例分析題】某企業(yè)生產(chǎn)A產(chǎn)品，1月共銷售7噸，其中4噸出口給N客戶，出口額為CIF價117000美元，貨款未收到，預計出口運費1000美元，保險費500美元，匯率為USD100=CNY600；內(nèi)銷量為1噸，內(nèi)銷金額200000元，銷項稅額34000元。當月取得增值稅進項稅額合計80000元，上月期末留抵稅額為0元。增值稅征稅率為17%，退稅率為15%。計算該企業(yè)1月份增值稅出口退稅額和免抵稅額。

答案：

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