問答題

【案例分析題】
農(nóng)發(fā)行某支行于2007年3月2日受理一筆工商銀行某支行提交的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)申請，票據(jù)為尚未到期的銀行承兌匯票，匯票面額為300000元，出票日期為2月20日，到期日為6月10日，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)率為3%，
請問：
（1）什么是轉(zhuǎn)貼現(xiàn)？
（2）轉(zhuǎn)貼現(xiàn)分為幾種？
（3）計算應(yīng)收取的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息和應(yīng)付的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)金額。

答案：（1）轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是指貼現(xiàn)銀行將已貼現(xiàn)而未到期的票據(jù)向其他銀行進行票據(jù)再轉(zhuǎn)讓的行為，是銀行之間相互融通資金的一種方式。

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【案例分析題】
某農(nóng)發(fā)行會計部門接到客戶信貸部門審批的書面通知和移交的相關(guān)資料，辦理銀行承兌匯票承兌業(yè)務(wù)。出票人為單位活期存款科目下的“第二紡織公司”，匯票金額10萬元。
要求：
（1）會計部門接到匯票和承兌協(xié)議后，應(yīng)進行哪些審查？
（2）審查無誤后如何處理？
（3）請按照農(nóng)發(fā)行結(jié)算業(yè)務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)計算出承兌手續(xù)費，并寫明會計分錄。

答案：（1）應(yīng)審查匯票必須記載的事項是否齊全，出票人的簽章是否符合規(guī)定，出票人是否在本行開立存款帳戶，匯票上記載的出票人名稱、...

【案例分析題】2008年1月9日，某農(nóng)發(fā)行會計部門接到客戶信貸部門轉(zhuǎn)交的異地銀行承兌匯票1份及相關(guān)貼現(xiàn)資料，貼現(xiàn)申請人為單位活期存款下的“第一紡織公司”，銀行承兌匯票的出票日期為2008年1月2日，到期日為2008年7月2日，票面金額100萬元，貼現(xiàn)利率5.475‰，請按支付結(jié)算辦法規(guī)定計算出貼現(xiàn)利息和實付貼現(xiàn)金額，并寫明會計分錄。

答案：貼現(xiàn)利息＝銀行承兌匯票金額×貼現(xiàn)天數(shù)×（月貼現(xiàn)利率÷30）
＝100萬元×178天×（5.475&permil...