問答題

【簡答題】金融企業(yè)根據(jù)K信托投資公司的申請，于2004年11月2日向其拆放資金80，000，000元用于周轉(zhuǎn)，期限為8天，同業(yè)拆借日利率為0.3‰。試作該金融企業(yè)同業(yè)拆借的賬務處理。

答案：

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【計算題】2004年9月30日，金融企業(yè)（商業(yè)銀行）的一般性存款為9，000，000，000元，根據(jù)中國人民銀行規(guī)定，按8%繳存法定存款準備金，該金融企業(yè)在中國人民銀行的存款為670，000，000元，接中國人民銀行罰息單應罰息為56，000元。計算應補繳的法定存款準備金及做會計分錄。

答案：

計算應補繳法定存款準備金=9000000000×8%－670000000=50000000

【計算題】某進出口公司2004年7月6日把即期信用證項下全套單據(jù)金額US$700000，連同押匯申請書交與金融企業(yè)，經(jīng)金融企業(yè)審核單據(jù)符合押匯要求，該金融企業(yè)當天即按5％的年利率扣除20天的利息，并將余額按當日匯價（美元匯買價1美元=8．2785人民幣）折成人民幣后，存入該公司人民幣存款戶。7月27日，該金融企業(yè)銀行收到開證行的貸記通知，金額為US$700000（其中US$1400為金融企業(yè)手續(xù)費）審核后轉(zhuǎn)賬處理（設(shè)開證行與議付行有美元賬戶關(guān)系）。計算承做出口押匯的應收利息，以及6月28日承做出口押匯的會計處理和7月27日收到貸記通知時，會計處理。

答案：

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