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單項(xiàng)選擇題

作為對(duì)采購(gòu)職能進(jìn)行初步調(diào)查的一部分，某內(nèi)部審計(jì)師閱讀了該部門的政策和流程手冊(cè)，該內(nèi)部審計(jì)師得出結(jié)論：本手冊(cè)很好地描述了處理步驟，并且包括一個(gè)適合的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)。下一階段的審計(jì)目的是確定該內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性。為完成這一目標(biāo)，以下哪個(gè)程序是最適合的？（）

A.編制一個(gè)流程圖
B.編制一個(gè)系統(tǒng)描述說(shuō)明
C.對(duì)控制進(jìn)行測(cè)試
D.進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試

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單項(xiàng)選擇題

在對(duì)某銀行的審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準(zhǔn)了向某企業(yè)集團(tuán)所屬的各獨(dú)立機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款，這違反了常規(guī)政策。內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為這一行為可能是有意的，因?yàn)橘J款官員與控制該企業(yè)集團(tuán)的一個(gè)主要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系，該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：（）

A.將利益沖突和違規(guī)行為告知管理當(dāng)局，并建議作進(jìn)一步調(diào)查。
B.將違規(guī)行為報(bào)告給法規(guī)部門，因?yàn)檫@構(gòu)成了銀行控制制度的重大缺陷。
C.如果該貸款官員同意采取改正措施，則可以不報(bào)告該違規(guī)行為。
D.擴(kuò)大審計(jì)范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并將進(jìn)一步調(diào)查結(jié)果向管理當(dāng)局控告。

單項(xiàng)選擇題

在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，CAE最恰當(dāng)?shù)淖龇ㄊ牵海ǎ?br /> Ⅰ.低風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域委托給外部審計(jì)師負(fù)責(zé)，而高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域則由CAE來(lái)負(fù)責(zé)。
Ⅱ.高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域應(yīng)當(dāng)與管理層、審計(jì)委員會(huì)要求優(yōu)先考慮的問(wèn)題一起納入審計(jì)計(jì)劃。
Ⅲ.風(fēng)險(xiǎn)分析應(yīng)當(dāng)在確定年度審計(jì)工作計(jì)劃時(shí)運(yùn)用，因而只能每年開展一次。

A.Ⅰ
B.Ⅱ
C.Ⅲ
D.Ⅰ和Ⅲ