單項選擇題

一個內(nèi)部審計部門的質(zhì)量保證項目在合理的程度上保證審計工作符合各項應(yīng)用標(biāo)準(zhǔn)。以下哪項是為了反饋審計部門工作效果而設(shè)的？（）
I適當(dāng)監(jiān)督。
II適當(dāng)培訓(xùn)。
III.內(nèi)部檢查。
IV.外部檢査。

A.I、II和III。
B.II、III和IV。
C.I、III和IV。
D.I、II、III和IV。


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1.單項選擇題《標(biāo)準(zhǔn)》要求首席審計執(zhí)行官建立并維護(hù)一個質(zhì)量保證程序來評估內(nèi)部審計部門的工作。以下哪項不屬于質(zhì)量保證程序的要素？（）

A.對每個內(nèi)部審計師業(yè)績的年度評估
B.對已完成的審計工作的內(nèi)部評估
C.對審計工作的監(jiān)督
D.對《標(biāo)準(zhǔn)》符合性的外部評估

2.單項選擇題內(nèi)部審計部門目前正在接受自其成立三年以來的第一次外部質(zhì)量保證審查。在與一些審計人員的面談中，審查小組了解到這三年來審計師們的一些行為，以下哪種行為將影響質(zhì)量保證審查小組對該內(nèi)部審計部門客觀性的評價？（）

A.一位內(nèi)部審計師告訴審查小組，在工薪審計時工薪經(jīng)理來找他，表示他正在尋找一個會計來為他的兼職生意編制財務(wù)報表，該內(nèi)部審計師同意做這項工作，以便在業(yè)余時間掙些外快
B.在對公司辦公樓擴(kuò)建工程的審計中，設(shè)備管理副總經(jīng)理送給審計師一個刻有公司名稱的紀(jì)念杯。這種紀(jì)念杯曾在奠基儀式上發(fā)給了每個員工
C.審查了一個數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的設(shè)置之后，內(nèi)部審計師對控制標(biāo)準(zhǔn)提出建議。審計完成三個月之后，被審計單位要求審計師復(fù)查某些控制措施的充分性，審計師同意并實施了該復(fù)查
D.內(nèi)部審計師被要求參加一個工作小組，目的是減少公司存貨因被盜或跌價而導(dǎo)致的損失，這是內(nèi)部審計部門承接的第一項咨詢性業(yè)務(wù)，審計師的任務(wù)是向工作小組提出有關(guān)適當(dāng)控制措施的建議

3.單項選擇題在評估內(nèi)部審計部門獨立性時，質(zhì)量審查小組要考慮許多因素。以下哪個因素在判斷一個內(nèi)部審計部門的獨立性時對于評估的影響最??？（）

A.在給審計師分配任務(wù)時使用的標(biāo)準(zhǔn)
B.對審計師溝通技能的培訓(xùn)程度
C.審計工作底稿和審計報告的關(guān)系
D.不偏不倚的審計判斷

4.單項選擇題以下哪項控制措施能防止訂購數(shù)量超出組織的需求？（）

A.在向采購部門提交采購申請書之前，由使用部門的一位主管審査所有采購申請書。
B.當(dāng)系統(tǒng)顯示庫存水平較低時由采購部門自動重新訂貨。
C.要求在接收一批新的貨物之前復(fù)核采購訂單的政策。
D.要求在儲存新收到的貨物之前確認(rèn)收貨報告和裝貨單保持一致的政策。

6.單項選擇題內(nèi)部審計師需定期評價控制措施及控制過程。以下描述中，內(nèi)部審計師最應(yīng)認(rèn)可的控制理念是：（）

A.公司管理層定期地解雇未達(dá)到預(yù)期業(yè)績的員工
B.公司管理層采取措施增加實現(xiàn)既定目標(biāo)的可能性
C.控制就是會計師及內(nèi)部審計師設(shè)計的用以保證處理過程正確性的特定程序
D.控制程序應(yīng)當(dāng)自下而上設(shè)計以確保對各具體細(xì)節(jié)問題的注意

7.單項選擇題根據(jù)慣例，公司首席審計執(zhí)行官每季度要向公司董事會做工作報告。公司高級管理層要在每次董事會會議前審核首席審計執(zhí)行官在董事會上所作的報告，以便事先對有關(guān)問題進(jìn)行討論。那么，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該：（）

A.按要求向高級管理層提供工作報告并討論所有可能需要采取行動的問題
B.不向高級管理層提供工作報告，因為這些報告僅屬于董事會的管轄范圍
C.在向董事會提供的工作報告中只提供與內(nèi)部審計部門的開支和財務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項
D.向高級管理層提供僅與已完成審計報告相關(guān)的信息

9.單項選擇題環(huán)境遵循信息和培訓(xùn)最適合且應(yīng)當(dāng)向以下公司哪個部門提供？（）

A.銷售部門
B.人力資源部門
C.制造部門
D.信息技術(shù)部門

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根據(jù)《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架》，以下哪項活動不能由內(nèi)部審計師開展（）

題型：單項選擇題

由于內(nèi)部審計在組織中發(fā)揮著更大的作用，一家建筑公司的首席審計執(zhí)行官（CA E）決定使用外包審計服務(wù)提供商的服務(wù)以作為對內(nèi)部審計人員的補充，CAE在判斷外包審計服務(wù)提供商是否具有執(zhí)行審計業(yè)務(wù)所需的知識、技能及其他能力時，需要考慮以下哪項（）

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應(yīng)該認(rèn)識到營銷內(nèi)部審計最重要的宣傳活動應(yīng)貫穿于內(nèi)部審計師與客戶的所有交往中，每名審計師應(yīng)在心中牢記宣傳審計活動，以下哪項列示了宣傳手冊的特點（）

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評估風(fēng)險因素相對重要性的最好的方法是（）

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在對應(yīng)用程序身份驗證的例行程序進(jìn)行審計時，審計師確定，用以訪問某數(shù)據(jù)庫的用戶身份（ID）和密碼的組合儲存在源代碼中，而且該組合被用來驗證該數(shù)據(jù)庫的所有用戶。審計師極有可能將此種情況定為例外情況，這是因為（）

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現(xiàn)考慮甲乙兩人中選擇其一進(jìn)入審計團(tuán)隊執(zhí)行一項技術(shù)性很強(qiáng)的審查工作。從客觀性的角度考量，以下哪種情況可能妨礙此人入選參加審計工作（）Ⅰ.甲是內(nèi)部審計工作人員，具備必須要的技術(shù)技能。甲在將審計的系統(tǒng)開發(fā)過程中參加過該系統(tǒng)的控制審查Ⅱ.乙是一位了解審計領(lǐng)域的技術(shù)專家，但并非內(nèi)部審計工作人員。雖然乙在將要審計的信息系統(tǒng)部門中擁有個人聲譽，但他任職于組織的另一個部門

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為了協(xié)助改善企業(yè)的道德氛圍，內(nèi)部審計部門采取以下哪種行動最為有效（）Ⅰ．對企業(yè)內(nèi)部可能滋長不道德行為的正規(guī)和非正規(guī)流程進(jìn)行檢查Ⅱ．對員工、供應(yīng)商和客戶開展道德調(diào)查Ⅲ．評價員工對企業(yè)行為守則的了解程度和遵守情況

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在關(guān)于健康和安全政策的審計業(yè)務(wù)中，內(nèi)部審計師認(rèn)為員工受傷率過高的問題涉及管理目標(biāo)，并建議采取同時符合原目標(biāo)和職業(yè)安全與健康管理局（OSHA）的要求的替代政策。客戶認(rèn)為實施該建議成本太高，認(rèn)為內(nèi)審師的替代措施不足。下面哪項是內(nèi)部審計師最好的做法（）

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某金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計師對貸款委員會批準(zhǔn)的50筆貸款業(yè)務(wù)審計后發(fā)現(xiàn)，其中有5筆貸款超過了原來的批準(zhǔn)額度。審計師采取下列哪項行動是合適的（）

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如果內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)影響非常嚴(yán)重的問題，他足以要求管理層立刻解決，在與管理層進(jìn)行信息溝通時所承擔(dān)的責(zé)任是什么，以下哪項做法正確（）Ⅰ.內(nèi)審師應(yīng)該繼續(xù)監(jiān)管該問題直至問題解決Ⅱ.一旦執(zhí)行了正確的做法，內(nèi)審師應(yīng)該重新審計該問題以保證這次更正是有效的Ⅲ.該問題必須在審計完成之前報告給高管或?qū)徲嫿MⅣ.內(nèi)審師必須保證該體系與單位的政策和程序一致

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