單項(xiàng)選擇題

首席審計(jì)執(zhí)行官將存在潛在舞弊的案件提交給安全部門(mén)，但是受懷疑的舞弊人員仍然繼續(xù)騙取組織財(cái)物，直到三年后才被部門(mén)管理人員發(fā)現(xiàn)，首席審計(jì)執(zhí)行官原本應(yīng)采取什么樣的行動(dòng)？（）

A.應(yīng)該解雇欺詐者。
B.首席審計(jì)執(zhí)行官的行為是正確的。
C.應(yīng)該開(kāi)展舞弊調(diào)查。
D.應(yīng)該與安全部門(mén)定期檢查這一事件的進(jìn)展?fàn)顩r。

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某小城市自己管理養(yǎng)老基金。根據(jù)城市的規(guī)章，養(yǎng)老基金只能投資于債券.金融市場(chǎng)基金或高質(zhì)量的股票。內(nèi)部審計(jì)師已經(jīng)證實(shí)存在養(yǎng)老金賬戶，基金余額并不特別大，由城市財(cái)務(wù)主管管理。內(nèi)部審計(jì)師決定估計(jì)基金投資收益，方法是用基金平均余額乘以當(dāng)前投資組合下的加權(quán)平均投資收益率。在這一過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)記錄的收益額比預(yù)計(jì)的少得多。下一步內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：（）

A.詢問(wèn)財(cái)務(wù)人員投資收益少于預(yù)計(jì)金額的原因。
B.通過(guò)了解紅利和向有關(guān)服務(wù)組織咨詢來(lái)編制一份更詳細(xì)的收益估計(jì)報(bào)告，列出特定股票或債券支付的利息或股息。
C.通知管理層和審計(jì)委員會(huì)可能會(huì)有舞弊行為，并建議邀請(qǐng)法律顧問(wèn)一起完成調(diào)查。
D.從基金收入賬戶記錄中抽樣并追查至現(xiàn)金日記賬，以便確定現(xiàn)金是否收到。

單項(xiàng)選擇題

內(nèi)部審計(jì)正在x城市的某區(qū)域辦事處進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)小組不懷疑存在舞弊，但已經(jīng)在控制上找到了明顯的漏洞，有可能提供舞弊和記錄不嚴(yán)的機(jī)會(huì)（例如，允許同一人開(kāi)票和收款）。有些費(fèi)用的發(fā)生文件丟失，但內(nèi)部審計(jì)人員可以從供應(yīng)商出取得相應(yīng)文件。家具不見(jiàn)了，它可能已經(jīng)被盜，但同樣可能被丟棄。審計(jì)小組已經(jīng)完成了一份報(bào)告，列出了各種問(wèn)題，解析這些問(wèn)題創(chuàng)造的潛在損失和舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并援引公司的政策和程序。管理辦公室通過(guò)電子郵件響應(yīng)。它認(rèn)為該建議是不必要的，該報(bào)告質(zhì)疑忠誠(chéng)的員工的誠(chéng)信，以及落實(shí)建議將造成時(shí)間的不必要浪費(fèi)。然而，為了滿足有關(guān)發(fā)票及賬單的擔(dān)憂，經(jīng)理承諾每周審閱一次文書(shū)。內(nèi)部審計(jì)主管對(duì)管理層的電子郵件作出回應(yīng)的最好方式是：（）

A.書(shū)面回復(fù)，仍然希望管理層接受建議。
B.立即轉(zhuǎn)發(fā)給高層管理人員，詢問(wèn)高層管理人員的建議。
C.內(nèi)部審計(jì)主管應(yīng)直接與管理辦公室協(xié)商雙方都能接受的解決方案。
D.回復(fù)管理辦公室，同意其處理辦法。